Tout savoir sur la TVA collectée et TVA déductible

La TVA est un impôt indirect payé par les consommateurs et collecté par les entreprises qui reverse le tout à l’état. Pour définir le montant de cet impôt, il est important de savoir distinguer la TVA collectée de la TVA déductible.

Tva collectée et TVA déductible

TVA Collectée : Définition

Il s’agit du montant de la TVA que collecte une entreprise pour reverser à l’État lors de l’achat de biens ou de services par le consommateur. En effet, ce dernier paye le prix TTC(toutes taxes comprises) qui est composé du prix HT(Hors taxes) et du montant de la TVA.
L’entreprise qui vend n’est qu’un intermédiaire dans la collecte de cette TVA, elle doit obligatoirement la reverser aux autorités fiscales et n’est en aucun cas le bénéficiaire de cette somme.

Comment calculer la TVA Collectée ?

Le calcul de la TVA collectée est simple, il suffit de prendre en compte le montant de la TVA payé par le consommateur lors de l’achat des biens ou services.
Prenons un exemple simple : Un magasin de high tech vend à un client un ordinateur portable d’une valeur de 1200€ TTC avec un taux de TVA de 20%, le montant de la TVA est obtenu à partir du calcul suivant :  
– (Montant TTC / (100 +Taux de TVA)) * Taux de TVA = Montant TVA Collectée
– (1200 / (100 + 20)) * 20 200€
Le montant de la TVA collectée par l’entreprise high tech est donc de 200€ à reverser à l’État.

TVA Déductible : Définition

La TVA déductible est le montant de la TVA que paye l’entreprise lors de l’achat de biens ou services nécessaire à son activité chez son fournisseur. Elle est dîtes déductible car l’État va déduire ce montant de TVA de celui que lui doit l’entreprise après collecte. En effet, ce montant doit être déclaré en même temps que la TVA collectée affin de pouvoir la déduire du montant dû total.

Comment calculer la TVA Déductible

Le montant de la TVA déductible s’obtient à partir de la base HT, qui est le prix d’achat hors taxes, et du taux de TVA en vigueur.
Reprenons l’exemple précédent : Le magasin de high tech achète à son fournisseur 3 souris optique à 5€ HT pièce. La formule pour trouver le montant de la TVA déductible est :
Montant HT * (Taux de TVA/100) = Montant TVA Déductible
15 * (20/100) = 3€
Le montant de la TVA déductible est donc de 3€ à déduire du montant de la TVA que doit l’entreprise.

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